L’impôt sur le revenu dans l’UE : de 25,2 % du PIB au Danemark à 2,4 % en Roumanie
Au Danemark, l’impôt sur le revenu des personnes physiques représente 25,22 % du PIB — un record absolu dans l’UE. En Roumanie, seulement 2,4 %. La France, avec 9,2 %, se situe dans la moyenne. Mais attention aux comparaisons hâtives : le Danemark n’est pas « 10 fois plus imposé » que la Roumanie. Au Danemark, l’IR finance la quasi-totalité de la protection sociale (il n’y a quasiment pas de cotisations patronales), tandis qu’en France les cotisations sociales représentent 16,8 % du PIB en plus de l’IR. Comparer les systèmes fiscaux européens, c’est comparer des logiques fondamentalement différentes.
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📊 Le classement (OCDE/Eurostat, 2024)
| Pays | IR en % du PIB · Catégorie |
|---|---|
| 🇩🇰 Danemark | 25,22 % · 🔴 Record UE |
| 🇫🇮 Finlande | 13,1 % · 🔴 |
| 🇧🇪 Belgique | 12 % · 🔴 |
| 🇮🇹 Italie | 11,8 % · 🔴 |
| 🇱🇺 Luxembourg · 🇸🇪 Suède | 11,3 % · 🔴 |
| 🇩🇪 Allemagne | 10 % · 🔴 |
| 🇳🇱 Pays-Bas | 9,8 % · 🟠 |
| 🇦🇹 Autriche | 9,5 % · 🟠 |
| 🇫🇷 France | 9,2 % · 🟠 |
| 🇪🇸 Espagne | 9 % · 🟠 |
| 🇱🇹 Lituanie | 8 % · 🟠 |
| 🇲🇹 Malte | 7,6 % · 🟠 |
| 🇱🇻 Lettonie | 7,1 % |
| 🇮🇪 Irlande | 6,6 % |
| 🇪🇪 Estonie | 6,5 % |
| 🇵🇹 Portugal | 6,1 % |
| 🇬🇷 Grèce | 5,8 % |
| 🇭🇺 Hongrie | 5,5 % |
| 🇮🇹 Slovénie | 5,3 % |
| 🇵🇱 Pologne | 5 % |
| 🇸🇰 Slovaquie | 3,7 % · 🟡 |
| 🇨🇿 Tchéquie | 3,5 % · 🟡 |
| 🇧🇬 Bulgarie · 🇭🇷 Croatie | 3 % · 🟡 |
| 🇨🇾 Chypre | 2,8 % · 🟡 |
| 🇷🇴 Roumanie | 2,4 % · 🟡 |
Source : OCDE et Eurostat, données 2024. Recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IR) en pourcentage du PIB. Le Danemark est un cas particulier : l’IR y finance aussi la protection sociale (cotisations patronales quasi inexistantes). Touteleurope.eu (juin 2026).
🇩🇰 Le Danemark : 25,2 %, mais tout est inclus
Le Danemark écrase le classement avec 25,22 % du PIB en impôt sur le revenu. C’est le seul pays de l’UE où l’IR dépasse 50 % des recettes fiscales totales de l’État. Mais ce chiffre exceptionnel s’explique par une particularité unique : au Danemark, l’IR finance la quasi-totalité de la protection sociale. Les cotisations patronales y sont quasi inexistantes (0,8 % du PIB, contre 16,8 % en France !). L’IR danois remplace donc à la fois l’impôt sur le revenu ET les cotisations sociales. Si on additionne IR + cotisations en France (9,2 % + 16,8 % = 26 %), le total est comparable au Danemark (25,2 %). La différence n’est pas dans le montant total — mais dans la structure.
🇫🇷 La France : 9,2 %, mais les cotisations changent tout
La France (9,2 %) se situe dans la moyenne européenne pour l’IR seul. Mais c’est trompeur : la France est le pays de l’UE où les cotisations sociales sont les plus élevées (16,8 % du PIB selon Eurostat). En additionnant IR + CSG/CRDS + cotisations, le prélèvement total sur les revenus du travail dépasse 45 % du PIB — un record dans l’UE. La particularité française : seulement 43 % des foyers fiscaux paient effectivement l’IR (le reste est en dessous du seuil d’imposition grâce au quotient familial et aux abattements). C’est l’un des IR les plus progressifs d’Europe.
🇷🇴 La Roumanie : 2,4 %, le flat tax
La Roumanie (2,4 %) a le taux le plus bas de l’UE. Le pays applique un flat tax (impôt à taux unique) de 10 % sur tous les revenus, sans progressivité. Combiné à des salaires bas (le SMIC roumain est de 795 €), les recettes de l’IR sont très faibles en proportion du PIB. La Bulgarie (3 %), la Croatie (3 %) et Chypre (2,8 %) sont dans une situation similaire. Ces pays de l’Est compensent par des taux de TVA élevés (19-25 %) et attirent les investisseurs étrangers grâce à une fiscalité avantageuse sur les revenus et les entreprises.
📊 Les chiffres clés
- 25,22 % au Danemark (n°1) vs 2,4 % en Roumanie (rapport ×10,5)
- 9,2 % en France (IR seul) · Mais 45,3 % de prélèvements obligatoires totaux (record UE)
- Cotisations sociales : 16,8 % du PIB en France vs 0,8 % au Danemark
- IR + cotisations : France 26 % ≈ Danemark 25,2 % (comparable !)
- Seulement 43 % des foyers français paient l’IR
- Flat tax dans 8 pays de l’Est (Roumanie 10 %, Bulgarie 10 %, Hongrie 15 %)
- Le Danemark compense par 0 % de cotisations patronales
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Sources : OCDE, Eurostat, Touteleurope.eu (juin 2026), Fondation IFRAP, INSEE. Données 2024.
